Индивидуальный предприниматель ответственность по коап рф

Как избежать неприятностей с законом

Само собой разумеется, что ИП должны в своей хозяйственной деятельности соблюдать актуальные законодательные нормы. Какие конкретно обязанности вытекают из этой общей формулы?

1. Знать действующие нормы и мониторить изменения налоговой, уголовной, социальной и других законодательных областей.
2. Документально фиксировать все денежные процедуры.
3. Правильно и вовремя оформлять необходимую документацию.
4. В тех видах деятельности, которые предусматривают лицензию, разрешение, патент, свидетельство и т.п. урегулирование, не пренебрегать этой особой документацией.
5. Без погрешностей оформлять трудовые и финансовые отношения с наемными сотрудниками (если ИП пользуется их трудом).
6. Своевременно и в полном объеме уплачивать положенные налоги, сборы и взносы.
7. Отчитываться о своей деятельности по установленной схеме.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Разные виды ответственности – материальная, криминальная, административная – грозят ИП за:

• невыполнение должных действий;
• выполнение не в полном объеме;
• выполнение в неустановленный срок;
• противоправные действия.

Административная ответственность ИП

Административным правонарушением признаются противоправные, виновные действия (иногда и бездействие) индивидуального предпринимателя, за которые законами субъекта РФ и КоАП предусмотрена административная ответственность (КоАП в редакции от 06.07.2016). Административные правонарушения регулируются КоАП России.

Ответственность за административные правонарушения предусмотрена для юр. лиц, предпринимателей и физических лиц.

Кодекс об административных правонарушениях имеет прямое отношение к ИП, поскольку они приравнены к должностным лицам, если другими актами не установлено иного. К этому виду ответственности ИП чаще всего привлекаются по суду, где истцом выступает контролирующий орган.

В основном, используется 2 вида наказаний: «удар рублем» и дисквалификация.

1. Штраф выпишут бизнесмену за нарушения законодательства об охране и организации труда. Размеры определяются отдельными статьями КоАп и ТК РФ.
2. Дисквалификация – запрет заниматься определенной деятельностью от 1 до 3 лет может быть применена при рецидивах нарушений.

Денежные правонарушения диктуют соответствующие меры воздействия. ИП полагаются штрафы за:

• работу вне регистрации, без лицензии или разрешения;
• неинформирование или несвоевременное предоставление сведений о перемене каких-либо регистрационных данных (например, о переезде);
• нарушение потребительских прав – самая серьезная ответственность: покарать могут не только штрафом, но и 3-месячной приостановкой деятельности и/или конфискацией товара;
• погрешности в кассовой дисциплине.

Речь идет обо всех нарушениях, перечисленных в российском КоАП. В частности, к ответственности индивидуального предпринимателя относятся:

• неуплата налогов в положенный срок;
• просрочка страховых взносов, обязательных по закону;
• отсутствие разрешения заниматься определенным видом деятельности;
• срыв сроков регистрации, нарушение процессуальных действий относительно начала и окончания коммерческой деятельности, пренебрежение сроками уведомления об открытии счета в банке;
• продажа товаров, которыми не могут торговать ИП, в частности, алкоголем без лицензии;
• не уведомление налоговой службы о смене паспортных данных, перерегистрации, начале работы в новом виде деятельности;
• предоставление услуг низкого качества;
• отсутствие сведений о товаре, его производителе, правилах использования, составе продукта;
• не уведомление госорганов о приеме на работу иностранцев и лиц без гражданства;
• продажа просроченных товаров или продуктов, на которых срок годности был перебит;
• нарушение правил торговли определенными видами товаров.

По таким видам административной ответственности ИП грозят исключительно штрафы. Причем штрафные санкции более гуманны, чем в отношении юридических лиц. В частности, предприятие за отсутствие лицензии оштрафуют на 100–200 тысяч рублей, а предпринимателя — на 4–8 тысяч рублей.

Кроме того, в случае фиксации одного из перечисленных выше нарушений впервые, ИП только предупредят. Но во второй раз уже точно оштрафуют.

Приведем суммы некоторых штрафных санкций:

• За задержку зарплаты сотрудникам — 20 тысяч рублей, за повторную — уже 30 тысяч рублей.
• За работу без регистрации — от 500 до 2 тысяч рублей.
• За продажу товаров без кассового аппарата — не меньше 30 тысяч рублей или ¾ стоимости всей покупки.
• За отсутствие онлайн кассы — 3 тысячи рублей.
• За не сдачу отчетности в положенные сроки — до 500 рублей.

Определяем вид ответственности

Следует различать сферу ответственности и ее вид. Сферу определяет тот или иной Кодекс, в рамках которого права и обязанности предпринимателя определены законодательно: это может быть Гражданский, Налоговый, Трудовой или Уголовный Кодексы Российской Федерации. Вид ответственности же подразумевает определенную форму штрафных санкций, предусмотренную за те или иные нарушения в рамках любой из перечисленных сфер. Они могут быть следующими:

• материальная ответственность – возмещение ущерба, морального вреда, упущенной выгоды, имущественных потерь;
• административная ответственность – назначение штрафов, пеней, неустоек, процентов, а также ограничение в деятельности;
• уголовная ответственность – принудительные работы, арест или тюремный срок (реальный или условный).

К СВЕДЕНИЮ! За одно и то же правонарушение может наступить различная форма ответственности, наиболее часто совершается выбор между административной или уголовной. Решение принимает суд, исходя из особенностей и масштабов нарушения.

Материальная ответственность ИП в гражданской сфере

https://www.youtube.com/watch?v=ytabout

Отличительной чертой юридического статуса коммерсантов является активное участие в налоговых, гражданских и административных отношениях. Ежедневно представители бизнеса заключают сделки, совершают финансовые операции. Проступки могут носить разный характер. Специалисты используют следующую классификацию:

1. Гражданская ответственность. Основанием применения санкций становится нарушение договора или деликт. Так, несвоевременная поставка товара может обернуться требованием о неустойке. Просрочка платежа по контракту грозит начислением пени, а удержание чужих денежных средств влечет взыскание процентов. В спорах по обязательствам юристы опираются на главу 25 ГК РФ. Если претензии связаны с причинением вреда, применению подлежат статьи 1064–1101 того же кодекса. Не стоит забывать и о неосновательном обогащении. Порядок удержания таких сумм подробно описан главой 60 ГК РФ.
2. Административная ответственность. Нарушения невысокой общественной опасности законодатель относит к проступкам. Наказания следуют за ведение деятельности без регистрации, пренебрежение экологическими или санитарными нормативами. Взыскания могут назначать за неоформленного работника (ст. 5.27 КоАП), уклонение от подписания коллективного соглашения (ст. ст. 5.28 – 5.30 по КоАП). В качестве санкций применяют штрафы, предупреждения, приостановку предпринимательской деятельности. За отдельные проступки контролирующие органы вправе дисквалифицировать предпринимателя, лишить его специального права либо изъять орудие нарушения. Кодекс предусматривает возможность установления запрета на посещение определенных мероприятий и обязательные работы.
3. Уголовная ответственность. Основным риском коммерческой деятельности является отнесение операций к экономическим преступлениям. Исчерпывающий перечень составов приведен в особой части УК РФ. Возбудить дело в отношении бизнесмена могут за неуплату налогов (198), отмывание криминальных доходов (ст. ст. 174–175), извлечение крупной прибыли без постановки на учет (ст. 171), задержку заработной платы персоналу (ст. 145.1). В информационной сфере распространены случаи расследований по обвинению в клевете (ст. 128.1).
4. Налоговая ответственность. Правила наложения взысканий на недобросовестных предпринимателей закреплены в шестом разделе НК РФ. Виновным лицам приходится платить штрафы. Их размер рассчитывают с учетом специфики нарушения, а также положений статьи 114. Законодатель признает право представителей бизнеса ссылаться на смягчающие обстоятельства.

Перечень проступков, деликтов и преступлений, за совершение которых предпринимателю грозят санкции, широк. При этом с коммерсанта не снимают ответственности как с физического лица. За виновные действия придется понести адекватное наказание.

Границы ответственности остаются одним из наиболее важных отличий ИП и ООО. Личные активы учредителей хозяйственных обществ находятся в относительной безопасности. По общему правилу, собственники не принимают на себя обязательств компании. Они могут потерять лишь вклад в уставный капитал.

Предприниматели такой защиты не получили. На погашение долгов идут денежные средства с расчетных счетов, депозиты, сбережения и наличность. При их нехватке взыскание обращают на дорогостоящие вещи за исключением имущества, поименованного в статье 446 ГПК РФ.

В случае банкротства коммерсант сохранит:

• единственное помещение, пригодное для постоянного проживания с семьей;
• землю под таким строением;
• предметы обихода;
• вещи, за исключением роскоши;
• корма для скота, семена на посев;
• наличность в размере прожиточного минимума на самого должника и каждого из иждивенцев;
• продукты питания;
• топливо, используемое для обогрева или приготовления пищи;
• государственные награды, медали, призы;
• транспорт и инструментарий, необходимый для обеспечения достойной жизни инвалида.

Попытки скрыть активы от приставов или конкурсного управляющего грозят предпринимателю судимостью. Как за фиктивное, так и за преднамеренное банкротство предусмотрено уголовное наказание. Сделки, направленные на отчуждение дорогостоящего имущества, признают недействительными.

Особым моментом является возможность установления для частных коммерсантов личных запретов. Ограничения носят неимущественный характер, но препятствуют дальнейшей экономической деятельности. Так, за обналичивание сомнительных капиталов представителей бизнеса могут внести в «черный список». Центробанк России регулярно рассылает финансовым организациям сведения из реестра. Нежелательных клиентов отказываются обслуживать. Результатом становится полная блокировка безналичных расчетов.

Механизмы оспаривания проработаны недостаточно хорошо. Фигурантам «черного списка» предложено разрешить вопрос миром с кредитной организацией. Вторую ступень реабилитации запустили лишь в 2018 году. Клиентам банков разрешили обращаться в межведомственную комиссию с требованиями о восстановлении деловой репутации.

Негативные юридические последствия порождает и банкротство. Согласно статье 216 закона 127-ФЗ от 26.10.2002 финансовая несостоятельность влечет:

• прекращение регистрации ИП;
• запрет на повторную постановку на учет в статусе предпринимателя на 5 лет;
• ограничение права управления юридическими лицами в течение того же срока;
• недопустимость назначения банкрота на руководящие должности в кредитных организациях на протяжении 10 лет.

Определенный риск несет активное участие в закупочной деятельности. Так, даже однократное нарушение государственного или муниципального контракта является основанием включения в список недобросовестных поставщиков (ст. 104 закона 44-ФЗ от 05.04.13). Получение заказов после применения меры станет невозможным.

Здесь речь уже идет о ГК России, ведь предприниматель является гражданином своей страны. В частности, гражданская ответственность наступает по долгам перед налоговыми органами, кредиторами и банками. При этом ИП несет ответственность строго в рамках действующего гражданско-правового поля.

Как гласит ГК, чтобы погасить долги по предпринимательской деятельности, используется все имущество гражданина. Под это правило подпадают все долги, как перед государством, так и перед другими кредиторами.

Если ИП не выполняет решение суда добровольно, к делу подключаются сотрудники ФССП.  Чтобы исполнить судебное решение может быть арестовано имущество предпринимателя. В статье 446 ГК есть перечень имущества, которое ни в коем случае не могут арестовать даже после решения суда по выплате задолженности:

• Единственный дом или квартира, ведь оставлять гражданина без жилья нельзя.
• Участок, на котором стоит единственный дом ИП.
• Одежда, посуда, обувь, то есть все вещи повседневного использования. Никакой ценности они обычно не представляют. При этом антиквариат, ювелирные украшения и другие предметы роскоши арестовывать можно.
• Инвентарь, оборудование, материалы для деятельности ИП на сумму до 100 МРОТ.
• Домашний скот, который есть в личном хозяйстве, а также все предметы, корма, которые нужны для его содержания.
• Посадочные материалы, семена для земельного надела ИП.
• Продукты питания.
• Деньги в сумме не меньше прожиточного минимума на ИП и всех его иждивенцев.
• ГСМ, которые используются для повседневных нужд и обеспечения тепла.
• Оборудование и специальные средства ИП-инвалида.
• Подарки, памятные знаки, призы, которые имеют государственное значение.

Остальное имущество должника может быть арестовано с целью взыскания задолженности.

Свобода ИП состоит в том, что он ведет бизнес по собственному разумению, что можно понимать также как «на свой страх и риск»: за свою деятельность он в ответе самостоятельно.

Обязательства, за которые ИП несет полную ответственность, должны быть закреплены в тех или иных документах:

• договорах;
• счетах;
• актах;
• расписках и т.д.

Они подкреплены не только волей самого бизнесмена, но и его личными средствами и имуществом, не важно, какая часть его вложена в бизнес. Процедуры банкротства для ИП не существует: вред, причиненный партнерам, придется возмещать за свой счет.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Ст. 24 ГК РФ убирает из списка имущества, реализуемого в качестве возмещения, предметы первой необходимости:

• жилье, если оно у ИП одно;
• земля под ним (если она в частной собственности);
• домашняя обстановка;
• предметы обихода;
• гардероб;
• продукты.

Материальные санкции могут быть предъявлены ИП за:

• причинение имущественных потерь;
• упущенную по его вине выгоду;
• нарушение договорных условий по времени или качеству.

Все эти неисполненные или исполненные не в должной мере договорные обязательства будут считаться таковыми, если только они фигурировали в официальных документах. В противном случае, ответственность останется только на совести ИП: доказать правомерность требований в суде без документальных подтверждений маловероятно.

ВАЖНО! Невыполнение обязательств ИП может «сойти ему с рук», если причина – не в его действиях или бездействии, а в форс-мажорных обстоятельствах (природных катастрофах, общественных катаклизмах и т.п.).

1. Твою вину должны доказать и документально подтвердить государственные органы.
2. Если тебя обвиняют, тебе не нужно доказывать собственную невиновность.
3. Конституция РФ гарантирует трактовку сомнений и противоречий в пользу призванного к ответу.
4. Нельзя привлечь тебя 2 раза за одно и то же правонарушение.

Уголовная ответственность для ИП

Есть две группы нарушений, в случае фиксации которых предприниматель будет нести уголовную ответственность.

К первой группе относятся все нарушения Трудового кодекса:

• Дискриминация сотрудников предпринимателя по расе, полу, религии, статусу, национальности.
• Задержка зарплаты или отказ ее выплатить.
• Нарушение правил охраны труда. В этом случае уголовная ответственность наступает, если сотрудник ИП получил травмы или погиб из-за ненадлежащих условий работы.
• Неоформление нового сотрудника. Без оформления работник может трудиться только три дня, после идут штрафные санкции, лишение свободы и исправительные работы. Причем наказание ужесточается, если предприниматель сознательно, специально не оформлял работников, чтобы избежать уплаты налогов.

Вторая группа включает экономические преступления:

• Отмывание денег, то есть легализация незаконно полученных доходов.
• Незаконное предпринимательство.
• Мошеннические схемы получения кредитов.
• Утаивание сведений или лжесвидетельство во время банкротства предпринимателя.
• Оказание услуг, которые являются прерогативой банков.
• Нарушения в сфере оборота драгоценных металлов и камней.
• Незаконный экспорт.

С полным перечнем таких преступлений можно ознакомиться в главе 22 УГ. В любом случае уголовную меру ответственности ИП и наказание для него может определить исключительно суд.

Уголовный Кодекс подразумевает больший масштаб нарушений, которые могли бы быть административными, но их уже можно трактовать как преступления. Иными словами, это те же проступки, что и в административной сфере, но с большим размахом и прискорбным результатом.

ВАЖНО! Уголовная ответственность исключает административную, и наоборот: оба вида ответственности за одно и то же нарушения невозможны.

1. Несоблюдение правил по охране труда, вследствие чего произошло тяжкое повреждение здоровья или смерть работника.
2. Отказ взять на работу женщину из-за беременности или наличия малолетних детей – наказание может быть административным или уголовным (принудительные работы до 180 часов).
3. Отсутствие трудовых договоров с сотрудниками, если их много, что повлекло большой финансовый ущерб государству – могут реально, а не условно посадить на 2 года.

1. Нарушение правил регистрации или ее отсутствие. За работу без разрешений или лицензий, предоставление ложных сведений в документации, особенно повторно, возможна уголовная ответственность.
2. Операции с немаркированным товаром, который подлежит обязательной маркировке. Наказанием, наряду с административными штрафами, может быть заключение до 3 лет с конфискацией шестимесячного дохода.
3. Незаконное кредитование (ложные сведения в документах) или злостный неплатеж по кредитным обязательствам может быть чревато арестом или общественными работами на длительный срок.
4. Использование чужих реквизитов, товарных знаков и других подобных обозначений повлечет исправительные работы в течение 2 лет.
5. Неплательщики таможенных сборов, могут, кроме уплаты штрафа, сесть в тюрьму до 2 лет.
6. Налоговые нарушения большого масштаба могут повлечь лишение свободы до 1 года.

Иногда организации привлекают ИП к процессу обналичивания доходов, которые они хотят укрыть от налогообложения или полученных незаконным путем. Для этого производятся такие махинации: владелец «неотмытых» средств заключает с ИП договор об услугах или поставке товара. При этом товар или услуга выбираются трудноотслеживаемые, например, аренда, ремонт, интеллектуальная собственность, программное обеспечение и т.п.

Если ИП замешан в процессе «отмывания» нелегальных доходов, он может быть привлечен к ответственности по одной или нескольким статьям УК РФ:

• уклонение от уплаты налогов;
• пособничество в сокрытии налогооблагаемых средств;
• подделка документов;
• ложное предпринимательство;
• легализация незаконных доходов.

Ответственность по Трудовому Кодексу

Требования трудового законодательства относятся к ИП, если он выступает в качестве работодателя. Беря на работу сотрудников, ИП несет за них всю полноту ответственности.

1. Самый первый акт ответственности – это официальное оформление путем заключения трудового договора и вытекающие отсюда обязательства:
   • регистрация в пенсионном фонде;
   • обязательное страхование;
   • «белая» зарплата.
2. Материальное обеспечение: каждый сотрудник имеет право вовремя получать оговоренное вознаграждение.
3. Материальная и административная ответственность за погрешности в организации труда и моральный вред при:
   • незаконном увольнении;
   • неправомерном отстранении от работы;
   • задержке с выдачей трудовой;
   • нанесении ущерба имуществу сотрудника.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В суде работнику достаточно доказать сам факт причинения вреда, вину работодателя он доказывать не обязан (ст. 1064 ГК РФ).

Ответственность за неуплаченные налоги

В случае неуплаты налогов ответственность может быть одновременно административная и уголовная. В частности, если предприниматель два года и даже дольше не уплачивает положенные налоги, то на него налагается штраф. Размеры штрафных санкций составят до 20% всей суммы по просроченным налогам. Плюс будет начислена пеня за каждый день такой просрочки.

Но это не все. Если сумма неуплаченных налогов превышает 600 тысяч рублей за три года, а предприниматель продолжает заниматься коммерческой деятельностью, наступает уголовная ответственность.

Наказание может быть в виде штрафа до 500 тысяч рублей. Плюс ИП обяжут выплатить все налоги. Кроме того, предприниматель может лишиться свободы на три года. Если ИП впервые попался на таком нарушении закона, ему полагается амнистия. Достаточно будет погасить задолженность перед государством, заплатить штраф и пеню, чтобы остаться на свободе.

Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.

Чем наказывают ИП за налоговые нарушения:

• штрафами в фиксированной сумме (за непредоставление документов, искажение информации, нарушение учета финансов, пропуск сроков декларации и т.п.);
• штрафами в виде % от суммы недоплаченного налога;
• пенями за просрочку выплат;
• блокировкой расчетного счета в банке – за задержку налоговых деклараций.

Ответственность ИП после его закрытия

Даже если ИП закрылся, аннулировал свою регистрацию, это не снимает с него ответственность перед кредиторами, в том числе банками и контрагентами. В целом, выплатить долги предприниматель должен еще перед закрытием, но, если он этого не сделал, будет погашать задолженность уже в виде физического лица. Необходимо также погасить долги перед сотрудниками.

Кроме того, закрытие ИП не снимает ответственность по поводу ранее проданных товаров и оказанных услуг. Гарантии по услугам и товарам продолжают действовать даже после снятия предпринимателя с учета. Поэтому нельзя считать, что закрытие, прекращение предпринимательской деятельности позволит избежать ответственности по имеющимся обязательствам.