Содержание
- 1 Введение
- 2 Вводная информация
- 3 Условия отчисления взносов в ФСС на травматизм
- 4 Новые данные для скидок и надбавок к тарифам в 2019 году
- 5 Действующие тарифы взносов на травматизм в 2020 году
- 6 Как узнать тариф по взносам на травматизм?
- 7 Новшества
- 8 Как рассчитать взнос на травматизм в ФСС: формула и пример
- 9 Отчетность перед ФСС в 2020 году
- 10 Отчетность по взносам на травматизм
Введение
Напомним, наиболее существенные изменения в сфере уплаты страховых взносов произошли в 2020 году. Тогда администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. Однако страховые взносы на травматизм, как и прежде перечисляются в ФСС.
В 2020 году ФСС имеет следующие полномочия:
- контролировать поступление денег;
- рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
- требовать объяснений по взносам от страхователей.
https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru
Кроме того, закон № 125-ФЗ 1998-го года дополнили статьями, в соответствии с которыми определены способы начисления пеней, взыскания недоимок. В законе появились нормы о проведении камеральных проверок.
Законодатели конкретизировали порядок расчета страховых платежей, а также установили расчетный и отчетный периоды.
Важно помнить, что на сумму платежей в ФСС влияет ряд факторов. В частности:
- вид деятельности организации (ИП);
- наличие льготы по этой категории взносов;
- действующие тарифы по взносам на травматизм.
Вводная информация
Взносы на травматизм в 2019 году – это денежные средства, направленные через ФСС сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.
В 2019 году Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в виде страховых взносов «на травматизм». На нее влияет множество факторов, в числе которых:
- наличие льготы по страховым взносам «на травматизм»;
- вид деятельности;
- утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.
Условия отчисления взносов в ФСС на травматизм
Работодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:
- гражданско-правовой договор (если он содержит такую норму);
- трудовой договор (всегда).
Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:
- физические лица (при подписании трудового соглашения с другим лицом);
- юридические лица (тип собственности не имеет значения);
- владельцы бизнеса.
Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:
- заработная плата;
- премия;
- надбавка;
- компенсация за отпуск, который не был использован.
Не являются объектами обложения такие денежные средства:
- государственные пособия;
- выплаты при сокращении штата (ликвидации фирмы);
- материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах;
- компенсации за трудовую деятельность в опасных (особо тяжелых) для здоровья условиях;
- оплата обучения на курсах повышения квалификации.
Новые данные для скидок и надбавок к тарифам в 2019 году
Теперь в таблице сведем актуальные значения КБК по взносам «на травматизм», которые нужно применять бухгалтеру в целях уплаты страховых взносов в ФСС и указывать в поле 104 платежного поручения. Эти КБК в 201 году не изменились. Отметим, что новых КБК по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний тоже не утверждено.
| Страховые взносы (платим в ФСС) | |||
| Назначение платежа | Основной платеж | Пени | Штрафы |
| На страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 393 1 02 02050 07 1000 160 | 393 1 02 02050 07 2100 160 | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.
|
Страховые взносы на травматизм |
Штрафы |
Пени |
|
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
Какие тарифы взносов на травматизм в 2019 году?
https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru
Тарифы определяются в соответствии с Федеральным законом “О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов”. Он устанавливает, что в 2019 году страховые взносы «на травматизм» платятся по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
Проще говоря: в 2019 году сохраняются условия установления и размеры тарифов, действовавших в 2018 году, то есть 32 страховых тарифа взносов на травматизм (см. таблицу).
| I | класс профессионального риска | 0,2 |
| II | класс профессионального риска | 0,3 |
| III | класс профессионального риска | 0,4 |
| IV | класс профессионального риска | 0,5 |
| V | класс профессионального риска | 0,6 |
| VI | класс профессионального риска | 0,7 |
| VII | класс профессионального риска | 0,8 |
| VIII | класс профессионального риска | 0,9 |
| IX | класс профессионального риска | 1,0 |
| X | класс профессионального риска | 1,1 |
| XI | класс профессионального риска | 1,2 |
| XII | класс профессионального риска | 1,3 |
| XIII | класс профессионального риска | 1,4 |
| XIV | класс профессионального риска | 1,5 |
| XV | класс профессионального риска | 1,7 |
| XVI | класс профессионального риска | 1,9 |
| XVII | класс профессионального риска | 2,1 |
| XVIII | класс профессионального риска | 2,3 |
| XIX | класс профессионального риска | 2,5 |
| XX | класс профессионального риска | 2,8 |
| XXI | класс профессионального риска | 3,1 |
| XXII | класс профессионального риска | 3,4 |
| XXIII | класс профессионального риска | 3,7 |
| XXIV | класс профессионального риска | 4,1 |
| XXV | класс профессионального риска | 4,5 |
| XXVI | класс профессионального риска | 5,0 |
| XXVII | класс профессионального риска | 5,5 |
| XXVIII | класс профессионального риска | 6,1 |
| XXIX | класс профессионального риска | 6,7 |
| XXX | класс профессионального риска | 7,4 |
| XXXI | класс профессионального риска | 8,1 |
| XXXII | класс профессионального риска | 8,5 |
Указанные тарифы находятся в диапазоне от 0,2 до 8,5% в зависимости от видов экономической деятельности, распределенных по классам профессионального риска. Определить, к какому классу относится ваша деятельность, можно по Классификации, утвержденной приказом Минтруда от 30.12.2016 № 851н. В ней перечислены виды деятельности и соответствующие им коды ОКВЭД, которые сгруппированы в 32 класса профессионального риска.
Также:
- на 2019 год сохраняется для организаций и ИП, привлекающих для работы инвалидов, льгота по уплате страховых взносов “на травматизм”;
- в 2019 году взносы на травматизм с выплат инвалидам с применением ставок в размере 60% от общеустановленных тарифов начисляют ИП.
Работодатели вносят взносы «на травматизм» в соответствии со страховыми тарифами. Однако к тарифу может быть применена скидка или надбавка (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Размер скидки (надбавки) определяется по формуле, в которой участвуют три показателя:
- соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;
- количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
- количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).
Этим постановлением утверждены такие соотношения по видам ЭД:
- отношение суммы страхового обеспечения по произошедшим страховым случаям к общей начисленной сумме взносов;
- количество страховых случаев на 1 000 работников;
- количество дней временной нетрудоспособности, приходящееся на один страховой случай (кроме случаев со смертельным исходом).
Также см. «Надбавки и скидки в тарифам на 2019 год: показатели».
Также см. “Заявление на скидку к страховому тарифу: бланк и образец“.
ООО “Стелла” занимается строительством жилых и нежилых зданий (код по ОКВЭД2 – 41.20). Такая деятельность относится к VIII классу профессионального риска. Для этого класса установлен страховой тариф в размере 0,9%. По данным формы 4 – ФСС за периоды 2015 – 2017 гг. показатели таковы:
- среднесписочная численность работников – 833 человека;
- один страховой случай на производстве без смертельного исхода;
- число дней временной нетрудоспособности по несчастным случаям – 48;
- сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности по всем страховым случаям – 50 000 руб.;
- сумма начисленных взносов на страхование от несчастных случаев – 610 000 руб.
На 1 января 2018 г.:
- число рабочих мест, в отношении которых проведена спецоценка условий труда, – 840;
- число рабочих мест, условия труда на которых отнесены к вредным или опасным по результатам спецоценки, – 560;
- общее количество рабочих мест – 854;
- число работников, прошедших обязательные медицинские осмотры, – 540;
- число всех работников, подлежащих обязательным осмотрам, – 594.
| Показатели | Показатели aстр, bстр, cстр по результатам деятельности ООО “Стелла” за 2015 – 2017 гг. | Утвержденные на 2018 г. показатели aВЭД, bВЭД, cВЭД, которые соответствуют основному виду деятельности ООО “Стелла” |
| а | aстр – 0,08
(50 000 руб. / 610 000 руб.) |
aВЭД – 0,09 |
| b | bстр – 1,2
(1 страховой случай / 833 чел. x 1 000 чел.) |
bВЭД – 1,24 |
| c | cстр – 48
(48 дней / 1 несчастный случай) |
cВЭД – 96,78 |
Все показатели организации ниже отраслевых: aстр {amp}lt; aВЭД, bстр {amp}lt; bВЭД, cстр {amp}lt; cВЭД, поэтому ФСС РФ установит ООО “Стелла” скидку к страховому тарифу (п. 6 Правил установления скидок и надбавок).
| Показатель на 01.01.2018 | Значение |
| Коэффициент q1 | 0,3 ((840 – 560) / 854) |
| Коэффициент q2 | 0,9 (540 / 594) |
Итого скидка составляет 6% = {(1 – (0,08 / 0,09 1,2 / 1,24 48 / 96,78) / 3} x 0,3 x 0,9 x 100.
Скидка не превышает максимальную величину (40%). ФСС РФ установит ООО “Стелла” на 2019 г. скидку к страховому тарифу в размере 6%.
С 1 января 2019 г. организация будет платить взносы на страхование от несчастных случаев по тарифу 0,85% ((0,9 – 0,9 x 6%) / 100).
Действующие тарифы взносов на травматизм в 2020 году
На основании п. 1 Закона № 179-ФЗ 2005, существует 32 тарифа. Ставки по взносам на травматизм установлены в диапазоне 0,2 — 8,5% и сформированы в зависимости от разных сфер деятельности. То есть, чем выше класс профессионального риска, тем выше тарифная ставка.
|
Класс проф. риска |
Тариф (%) |
Класс проф. риска |
Тариф (%) |
Класс проф. риска |
Тариф (%) |
Класс проф. риска |
Тариф (%) |
|
I |
0,2 |
IX |
1 |
XVII |
2,1 |
XXV |
4,5 |
|
II |
0,3 |
X |
1,1 |
XVIII |
2,3 |
XXVI |
5 |
|
III |
0,4 |
XI |
1,2 |
XIX |
2,5 |
XXVII |
5,5 |
|
IV |
0,5 |
XII |
1,3 |
XX |
2,8 |
XXVIII |
6,1 |
|
V |
0,6 |
XIII |
1,4 |
XXI |
3,1 |
XXIX |
6,7 |
|
VI |
0,7 |
XIV |
1,5 |
XXII |
3,4 |
XXX |
7,4 |
|
VII |
0,8 |
XV |
1,7 |
XXIII |
3,7 |
XXXI |
8,1 |
|
VIII |
0,9 |
XVI |
1,9 |
XXIV |
4,1 |
XXXII |
8,5 |
Как узнать тариф по взносам на травматизм?
Чтобы определить свой тариф по страховым взносам на травматизм в 2020 году, следует подтвердить вид экономической деятельности за прошлый год (2019). Для этого страхователю (только организации) нужно отправить в ФСС такие документы:
- заявление о подтверждении основного вида деятельности;
- пояснительную записку к балансу за 2019 год;
- справку-подтверждение.
Обратите внимание, что сделать это необходимо не позднее 15 апреля 2020 года (15 апреля — рабочий день, среда).
Если вышеперечисленные документы не представить в Фонд социального страхования, то работники ФСС самостоятельно определят тариф для страховых взносов на травматизм. При этом будет выбран наиболее высокий класс профессионального риска (из указанных в ЕГРЮЛ кодов).
Добавим, что начиная с 1 января 2018 года, на основании Постановления Правительства РФ № 551, оспорить максимальный тариф будет невозможно. Поэтому необходимые документы лучше подать заранее.
Если ИП не изменил основной вид деятельности, то у него не возникает обязанности подтверждать основной вид экономической деятельности. Организации обязаны подтверждать основной вид деятельности независимо от того поменялся он или нет.
Если организация не предоставит документы, установленные для подтверждения основного вида деятельности в ФСС в срок до 15 апреля 2020 года, то согласно п. 5 приказа Минздравсоцразвития РФ № 55 от 31.01.2006, ФСС самостоятельно установит страховой тариф. Причем его показатель будет определяться, исходя из вида экономической деятельности, по наиболее высокому классу профессионального риска.
Затем до 1 мая 2020 года Фонд социального страхования направит страхователю уведомление с установленным тарифом страховых взносов на травматизм. В результате организация должна будет пересчитать и доплатить весь размер взносов, начиная с января 2020 года по более высокому тарифу. Этот тариф будет действовать до конца 2020 года.
Новшества
В 2018 году уточнили правила назначения скидок к тарифу взносов на травматизм. Изменения предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 08.06.2018 № 661. Так, например:
- подать заявление на скидку теперь можно только после того, как утверждены значения основных показателей по видам экономической деятельности на следующий год.
- чтобы получить скидку, не важно, своевременно ли вы платите текущие страховые взносы. Это условие исключили;
- на день подачи заявления не должно быть задолженности не только по страховым взносам, но и по пеням и штрафам, начисленным по итогам камеральной или выездной проверки;
- Фонд может отменить решение о скидке, если выявит, что вы представили недостоверные сведения о начисленных страховых взносах, расходах на выплату страхового обеспечения, результатах спецоценки, обязательных медосмотрах.
Как рассчитать взнос на травматизм в ФСС: формула и пример
Страховые взносы = Б x Тариф, где:
- Б — база по взносам (размер полученных работником денежных средств, на основании которых рассчитывается взнос). Ограничений по этой сумме в действующем законодательстве нет;
- Т — тарифная ставка по взносам.
Б = Выплаты физлицу по трудовому соглашению (или гражданско-правовому договору) — необлагаемые взносами выплаты.
К примеру: ООО «Панда» имеет такой вид деятельности как охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях. Код деятельности по ОКВЭД — 01.70. Класс профессионального риска — 32. В марте 2020 года организация начислила сотрудникам зарплату 1 350 000 рублей. В числе выплат — материальная помощь в размере 21 000 рублей. Какой размер взносов нужно будет уплатить в ФСС?
Б = 1 350 000 — 21 000 = 1 329 000 рублей.
Тариф, который соответствует классу 32 — 8,5%.
https://www.youtube.com/watch?v=upload
Страховые взносы = 1 329 000×8,5% = 112 965 рублей нужно будет уплатить за травматизм в ФСС.
Отчетность перед ФСС в 2020 году
В 2020 году пенсионные и медицинские взносы, а также взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством продолжает администрировать Федеральная налоговая служба России. При этом страховые взносы «на травматизм» остаются под контролем органов Фонда социального страхования РФ.
Соответственно, в платежных поручениях на перечисление взносов на травматизм в 2020 году нужно указывать значения КБК, которые относят платеж в пользу ФСС.
4-ФСС в электронном виде:
- за 1 квартал 2020 г. – 25.04.2020
- полугодие 2020 г. – 25.07.2020
- 9 месяцев 2020 г. – 25.10.2020
- 2020 г. – 27.01.2020
4 – ФСС на бумаге
- за 1 квартал 2020 г. – 22.04.2020
- полугодие 2020 г. – 22.07.2020
- 9 месяцев 2020 г. – 21.10.2020
- 2020 г. – 20.01.2020
Последний срок уплаты для всех видов страховых взносов, в том числе и для взносов на травматизм, установлен единый — 15-ое число месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Если срок выпадает на праздничный или выходной день, то перечислить нужно в ближайший за ним рабочий день. Перечисляются взносы на травматизм на реквизиты территориального органа ФСС (закон № 125-ФЗ).
Отчетность по взносам на травматизм
4 – ФСС на бумаге
Поскольку мы должны платить взносы на травматизм, следовательно, должны и отчитываемся за них. По взносам на травматизм отчитываемся ежеквартально по форме 4-ФСС, утвержденной в Приложении №1 к Приказу ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 (в редакции Приказа № 275 от 07.06.2017).
Сдать форму 4-ФСС по взносам на травматизм в Соцстрах нужно в определенные сроки, которые зависят от того, в каком формате предоставляется отчет 4-ФСС:
- в электронном виде 4-ФСС необходимо предоставить не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- на бумажном носителе срок предоставления 4-ФСС на пять дней раньше электронного варианта — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru
Статья актуализирована в соответствии с изменениями действующего законодательства 27.10.2019