Выплаты на которые начисляются страховые взносы

Выплаты, которые обложению страховыми взносами не подлежат, делятся на два вида:

  1. Исключаемые из объекта обложения доходы;
  2. Необлагаемые доходы.

К первой группе выплат, не образующих объекта обложения, относят доход по гражданско-правовому договору, по которому осуществляется переход права собственности, имущественного права, либо передачи в пользование имущества. К таким договорам относят договора купли-продажи, дарения, ссуды, аренды и займа. Выплаты, полученные по таким договорам физлицом объектом обложения взносами не выступают.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreators

Полный перечень доходов, необлагаемых страховыми взносами представлен в НК и ФЗ, рассмотрим основные:

  • Пособия государственного характера. Все пособия, которые устанавливает федеральное, либо региональное законодательство обложению страховыми взносами не подлежат.

Например:

  1. пособия по временной нетрудоспособности;
  2. по беременности и родам;
  3. по уходу за ребенком;
  4. пособие женщине, вставшей на учет на ранних сроках беременности;
  5. пособие при рождении ребенка;
  6. пособия, выплачиваемые в связи с профзаболеванием, производственной травмой, компенсация мед-, соц- и профреабилитации.

Полный перечень выплат

№ Выплаты
1. Доход, полученный по ГПД, по которому осуществляется переход прав собственности на имущества, либо передача имущества в пользование.
2. Следующие выплаты иностранцу и лицу без гражданства:

  • по ГПД на услуги за пределами РФ;
  • по трудовому договору за работу в обособленном подразделении за пределами РФ
3. Пособия федерального и регионального назначения
4. Выплаты компенсационного характера:

  • при возмещении вреда, возникшего в результате повреждения здоровья;
  • в виде натурального довольствия, либо взамен него денежных средств;
  • в виде предоставления жилых помещений, либо взамен их денежных средств, а также оплата коммунальных услуг;
  • выплаты при увольнении, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
  • в виде оплаты профподготовки, переподготовки сотрудников
5. Единовременная матпомощь, оказываемая при:

  • стихийном бедствии, с целью возмещения вреда здоровью или материального ущерба;
  • смерти члена семьи;
  • террористических актах, пострадавшим;
  • рождении (усыновлении) ребенка не более 50 тыс. рублей на одного ребенка в течение первого года рождения
6. Оплата по договору добровольного личного страхования сроком не менее года
7. Оплата по договорам с медучреждениями сроком не менее года на оказание медицинских услуг сотрудникам
8. Оплата по договору добровольного личного страхования, который заключается только на случай причинения вреда здоровью, либо смерти
9. Выплаты на дополнительное соцобеспечение сотрудников
10. Уплаченные сотрудникам в соответствии с законом №56-ФЗ от 30.04.2008, не более 12 тыс. на одного в год
11. В виде оплаты проезда работникам Крайнего Севера и приравненных к ним к месту отдыха и обратно, за исключением: провоза багажа, свыше 30 кг
12. Форменная одежда, которая положена по законодательству РФ
13. Единовременная помощь сотруднику не более 4 тыс. рублей в год
14. Оплата за обучение сотрудников по проф- и дополнительным профпрограммам
15. При возмещении сотрудникам затрат по процентам по кредиту на покупку либо строительство жилого помещения
16. По договорам и иностранцами либо лицами без гражданства в тех случаях, когда законодательством не предусмотрено обложение страховыми взносами
17. Командировочные и суточные, но только в пределах установленных норм:

  • 700 рублей – по России;
  • 2500 рублей – за границу

Если в командировке имело место аренда жилья, то такие расходы страховыми взносами облагаются в том случае, если сотрудником не были предоставлены документы, подтверждающие оплату
Предлагаем ознакомиться  До какого года продлили выплату материнского капитала

Законодательная база для начисления

Законодательный акт Содержание
Глава 34 НК РФ Страховые взносы
Закон №56-ФЗ от 30.04.2008 «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию»
Закон №125-ФЗ от 24.07.1998 «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве»
Письмо Минфина России №03-04-06/12796 от 07.03.2017 «Об НДФЛ и страховых взносах с компенсаций, выплачиваемых работникам при увольнении»

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Наша компания планирует заключить договор с медучреждением на предоставление мед услуг сотрудникам. Для того, чтобы не оплачивать страховые взносы заключать договора можно с любыми медучреждениями?

Заключать договор Вы можете с любым медучреждением, но только по тем учреждениям у которых есть лицензия, оформленная в соответствии с законодательством РФ, выплаты не подлежат обложению страховыми взносами.

Вопрос №2. Если мы отправляем сотрудника в командировку по России и суточные равны 1000 рублей, то мы со всей суммы должны начислить страховые взносы.

https://www.youtube.com/watch?v=useroksana0283

Нет, только с суммы, выплаченной сверх установленной нормы. Для командировки по России этот лимит равен 700 рублей, а значит страховые взносы нужно начислить только на 300 рублей.